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【2022】加拿大各省消費稅率 GST/ HST/ PST / QST 一次看懂!

大家在加拿大消費購物時,大多數除了商品、或服務本身的定價外還必須要支付額外的消費稅 (Sales tax),在某些國家/地區也稱為增值稅 Value Added Tax, VAT,加拿大的銷售稅有多種形式。

各式消費稅

聯邦銷售稅 GST 

稱為商品和服務稅 Goods and Services Tax。
由聯邦政府收取的稅金,無論哪個一省份都是統一5%稅率,幾乎每項在加拿大的消費行為都必須支付這筆金額。GST 就像美國開國元勳富蘭克林說的:「人生有兩件事無法避免 — 納稅和死亡」。

省級銷售稅 PST

各別省份可能會徵收的銷售稅 Provincial sales tax。
不同於GST,省稅PST取決於各省自訂的金額,例如居住在卑詩省 British Columbia 收取 7% ; 曼尼托巴省 Manitoba 7% ;  亞伯達省 Alberta、育空省 Yukon、 西北地區 Northwest Territories 及 努勒維特地區 Nunavut 則不收取。另外,在魁北克省 Quebec,省級銷售稅稱為魁北克銷售稅 Quebec Sales Tax, QST,同樣也是省稅的一種。

上述兩種稅項合二為一的合併銷售稅 HST

有些朋友或許會疑惑:「我的消費明細上沒有GST耶?」。確實,在新伯倫瑞克省 New Brunswick、紐芬蘭暨拉不拉多省 Newfoundland & Labrador、新斯科細亞省 Nova Scotia、安大略省 Ontario、愛德華王子島省 Prince Edward Island這五個省將其 PST 與聯邦 GST 合併為統一銷售稅Harmonized Sales Tax , HST。

 

各省稅額:

Canada’s Province Rate type (HST, GST, PST) Provincial rate Canada rate Total
Alberta GST 0% 5% 5%
British Columbia (BC) GST+PST 7% 5% 12%
Manitoba GST+PST 7% 5% 12%
New-Brunswick HST 10% 5% 15%
Newfoundland and Labrador HST 10% 5% 15%
Northwest Territories GST 0% 5% 5%
Nova Scotia HST 10% 5% 15%
Nunavut GST 0% 5% 5%
Ontario HST 8% 5% 13%
Prince Edward Island (PEI) HST 10% 5% 15%
Québec GST + QST 9.975% 5% 14.975%
Saskatchewan GST + PST 6% 5% 11%
Yukon GST 0% 5% 5%
*每年最新稅制額度請參考 canada.ca

 

零消費稅 GST/HST 項目 Zero-rated supplies

以下是加拿大稅務局 Canada Revenue Agency, CRA 列出來的類別: 

  • 基本雜貨,例如牛奶、麵包和蔬菜
  • 未經加工的農產品如:穀物、皮毛、菸葉等農產品
  • 大多數的農場牲畜
  • 大多數新鮮水產
  • 處方藥劑或配藥服務
  • 一些醫療器材如:助聽器、人工牙齒
  • 女性衛生用品
  • 出口商品
  • 出發地或目的地在加拿大境外的交通服務

    更多資訊可以參考canada.ca

     

豁免消費稅 GST/HST 項目 Exempt supplies

  • 個人最後一次用作居住地的房屋出售
  • 住宅住宿(一個月或以上)的長期租金和住宅公寓費用
  • 由有執照的醫生或牙醫出於醫療原因提供的健康、醫療和牙科服務
  • 托兒服務,為 14 歲或以下兒童提供每天少於 24 小時的照顧和監督
  • 國內渡輪服務
  • 法律扶助服務
  • 教育服務,例如職業學校證書或文憑課程、學校指定的輔導課程
  • 音樂課
  • 保險和金融機構服務,例如借貸或存款賬戶
  • 政府、慈善機構、非營利組織和公共機構提供的服務
  • 市政交通服務和標準住宅服務,例如配水

    另外要補充的一點是加拿大和美國一樣,一般旅客無法退消費稅!

留學生和工作簽證 退稅 Tax returns

根據加拿大稅務局規定,無論身分為留學生、打工度假、持工作簽證或有無收入,只要年滿16歲在加拿大住滿183天就符合稅務身份的資格,因此每年都需要進行收入報稅,需持有工卡 Social Insurance Number, SIN 並於每年的4月30日前遞交報稅。如果您是打工族收入較少,在報稅過程中可享有補貼或退稅,抵減工作收入達到少交稅目的,相關的補貼項目如下: 

  • 聯邦與合併銷售稅補貼 GST/HST Credit : 這是一筆每三個月發放一次的消費補助,金額介於加幣$60~100之間,雖然不多但也不無小補!

  • 學費申報 Tuition credits:學生可申請學費的 15%的聯邦稅收抵免額,該抵免額可以幫助學生在日後工作有收入時,從未來欠稅的餘額中獲得退款或扣除。

  • 住房補貼 Residence fees credits這是專屬於魁北克、安大略、曼尼托巴省的學生有的福利,報稅的時候可以提供租房訊息得到相關的退稅補助。

  • 醫療支出補貼  Medical expense Tax credits:可申請醫療費用稅收抵免並在未來欠稅的餘額中扣除。

  • 捐款補貼 Donation Tax credits : 向加拿大註冊的慈善機構捐款首次加幣 $200可獲得 15% 的稅收抵免 ; 捐贈超過加幣 $ 200可獲得 29% 的稅收抵免,最高抵免額是當年淨收入的 75%。

    每年有清楚的稅務歷史也可以避免日後身分轉換時產生不必要的麻煩。

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